現(xiàn)場審計(jì)流程
8.4.2 找出根本原因
評估信息和證據(jù)時(shí)， 審計(jì)師必須尋找管理體系的聯(lián)系和根本原因。請勿孤立地考慮發(fā)現(xiàn)的問題。
在工作區(qū)觀察到問題的原因很可能是在管理體系流程中存在瑕疵，例如，風(fēng)險(xiǎn)評估不完整或糾正
行動(dòng)流程不充分。
了解根本原因和發(fā)現(xiàn)體系的聯(lián)系對審計(jì)師和受審計(jì)方非常重要。主要原因如下：
? 通常，觀察到的僅僅是問題的表象；及
? 只有發(fā)現(xiàn)深層次的體系原因才能糾正問題并杜絕反復(fù)發(fā)生。
例如：考慮一下，如果發(fā)現(xiàn)一個(gè)工人在噪音很大時(shí)沒有佩戴聽力防護(hù)裝備。您可能很容
易認(rèn)為這是因?yàn)闆]有向工人提供聽力防護(hù)裝備。然而，對證據(jù)進(jìn)行更加透徹的評估后，
審計(jì)師可能會發(fā)現(xiàn)，受審計(jì)方對需要使用聽力防護(hù)裝備的條例不熟悉，或者工人未接受
需要佩戴聽力防護(hù)裝備的培訓(xùn)，或者受審計(jì)方缺乏強(qiáng)制執(zhí)行/強(qiáng)化流程。對觀察到的瑕疵
而言，這些是更加深層次的原因或根本原因。
8.4.3 計(jì)劃文檔和記錄審查
如在“審計(jì)小組”一章的“審計(jì)前規(guī)劃”一節(jié)中所述，在現(xiàn)場審計(jì)之前，審計(jì)小組應(yīng)審查所
有可用的文檔，例如，自我評估、之前的審計(jì)報(bào)告、糾正行動(dòng)計(jì)劃等。這樣做是為了鎖定高
風(fēng)險(xiǎn)/非常關(guān)注的領(lǐng)域，從而能夠更好地利用有限的現(xiàn)場時(shí)間。
某些文檔審查需要現(xiàn)場進(jìn)行，這是因?yàn)橥ǔＴ趯徲?jì)前的階段不會提供工資記錄和時(shí)間卡等機(jī)
密信息。
在面訪員工或檢查運(yùn)營的工廠之前，審計(jì)小組有必要花些時(shí)間審查現(xiàn)場的符合性記錄
（例如，許可、計(jì)劃、程序、記錄）。這是因?yàn)樵谶@些記錄中可以發(fā)現(xiàn)很多符合要求。
審計(jì)小組將審查記錄以發(fā)現(xiàn)適用的要求，并通過面訪、檢查或?qū)彶榉蠑?shù)據(jù)來驗(yàn)證合規(guī)性。
審計(jì)師應(yīng)充分審查記錄 。 然而，這并非意味著應(yīng)評估每一條記錄 。 審計(jì)師可以在審查中自
由使用統(tǒng)計(jì)或其他代表性的取樣方法 。 如果未審查每一條記錄但發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)情況，則
審計(jì)師必須在發(fā)現(xiàn)聲明中清晰表明是采用了取樣方法。
有關(guān)必須在現(xiàn)場向?qū)徲?jì)師提供以供其查看的之前 12 個(gè)月的文檔和記錄，請參閱第 7.3.13節(jié)
和第 7.3.2 節(jié) 。
將審查每一位工人在審計(jì)前 12 個(gè)月中至少 3 個(gè)月的工資和時(shí)間記錄（高峰、低峰和平均
月份）。如果是最終審計(jì)，則審查每一位工人從糾正行動(dòng)實(shí)施期間至審計(jì)日期（不超過1年）
中3個(gè)月的工資和時(shí)間記錄。
注意：所審查的每個(gè)月記錄數(shù)必須始終不少于現(xiàn)場工人總數(shù)的平方根，即使您已面訪的工人
尚未達(dá)到此數(shù)目。
注意： 除非有至少3 個(gè)月保持一致的CAP實(shí)施數(shù)據(jù)（除非最終審計(jì)與優(yōu)先不符事項(xiàng)有關(guān)），
或者如果在首次審計(jì)過期后（首次審計(jì)的閉幕會議后的2年）發(fā)生最終審計(jì)，最終審計(jì)不能
發(fā)生。在后一種情況下，需要實(shí)施新的首次審計(jì)。
8.4.4 工廠檢查
在審查記錄且與受審計(jì)方管理層員工面訪之后應(yīng)實(shí)施現(xiàn)場檢查，此時(shí)應(yīng)特別關(guān)注潛在高
風(fēng)險(xiǎn)/不符事項(xiàng)領(lǐng)域。物理檢查可能包括下列區(qū)域：
? 空氣排放和排放控制體系；
? 危險(xiǎn)廢物的生成和存儲；
? 燃料、化學(xué)品和油的存儲、運(yùn)輸和使用；
? 廢水的處理、排放和泥漿的處理；
? 危險(xiǎn)材料的存儲和處理；
? 制造和處理操作；
? 工作站；
? 工人食堂、廚房和食品的存儲設(shè)施；
? 娛樂設(shè)施；
? 洗手間/淋浴設(shè)施；
? 醫(yī)療中心/診所，及
? 宿舍設(shè)施。
應(yīng)在執(zhí)行這些具體的現(xiàn)場巡視時(shí)進(jìn)行工人面訪。同時(shí)，在獲得工廠管理層同意時(shí)，可以
拍攝數(shù)碼相片以進(jìn)一步支持獲取的數(shù)據(jù)。
8.5 管理層面訪（受審計(jì)方員工）
適當(dāng)?shù)拿嬖L也許是流程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)獲取有助于精確評估過去和當(dāng)前
操作實(shí)踐的回答。應(yīng)采取有利于受訪者理解和讓其放松的方式進(jìn)行面訪。面訪候選人應(yīng)包括
高級經(jīng)理、計(jì)劃經(jīng)理和主管。
審計(jì)師應(yīng)通過審查文檔、記錄、物理觀察和工人面訪來驗(yàn)證現(xiàn)場員工的聲明?！膀?yàn)證”是審計(jì)中
的常規(guī)步驟，并且審計(jì)師應(yīng)確?，F(xiàn)場員工認(rèn)識到，驗(yàn)證并非是挑戰(zhàn)其聲明的真實(shí)性。
審計(jì)小組將在適當(dāng)時(shí)與下列各方實(shí)施面訪：
? 現(xiàn)場經(jīng)理；
? 生產(chǎn)經(jīng)理；
? 環(huán)境經(jīng)理；
? 健康與安全經(jīng)理；
? 質(zhì)量經(jīng)理；
? 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)師；
? 人力資源經(jīng)理；
? 財(cái)務(wù)經(jīng)理/薪酬經(jīng)理；
? 法務(wù)；
? 采購經(jīng)理（了解任何相關(guān)的供應(yīng)鏈 CR 政策）；
? 供應(yīng)鏈經(jīng)理；及
? 現(xiàn)場醫(yī)療員工（適當(dāng)時(shí)）
8.6 工人面訪
對審計(jì)小組而言，工人面訪是開幕會議、員工面訪、現(xiàn)場觀察和文檔審查的重要補(bǔ)充。聆聽
和了解工人的想法可以真實(shí)地了解他們的生活和工作條件。他們的想法對完全了解工廠的計(jì)
劃和績效至關(guān)重要。
工人面訪是一個(gè)極其敏感的話題。審計(jì)師應(yīng)始終要求受審計(jì)方確?？梢栽诒Ｗo(hù)隱私的情況下實(shí)
施工人面訪，并且在實(shí)施面訪時(shí)受審計(jì)方經(jīng)理或其他員工不在場。必須對工人的意見保密，并
且要求受審計(jì)方的管理層同意，他們將鼓勵(lì)工人在面訪時(shí)保持坦誠，并主動(dòng)保護(hù)任何接受面訪
的工人。必須始終對接受面訪的工人采取匿名方式，并且不得因此扣罰他們的工資或使其接受
其他處罰。然而，管理層可能會懷疑此類活動(dòng)，并且在管理層意識到工人參與時(shí)，工人可能會
擔(dān)心他們將會有什么遭遇。 如果現(xiàn)場管理層不希望進(jìn)行面訪，或者如果團(tuán)隊(duì)認(rèn)為工人在與審計(jì)
師坦誠交談后將對其不利，則應(yīng)立即通知 APM。APM 將對情況進(jìn)行評估，包括聯(lián)系受審計(jì)
方，從而確定是否應(yīng)繼續(xù)審計(jì)，或是否審計(jì)師應(yīng)采取其他可行的調(diào)查方式。
針對需要工人反饋以驗(yàn)證工廠符合性的部分，EICC 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)協(xié)議包括常見的工人面訪
問題。
為了提供在統(tǒng)計(jì)層面有效的結(jié)果，執(zhí)行的工人面訪數(shù)和審查的工人記錄數(shù)取決于工廠的工人總
人數(shù)。審計(jì)小組將在審計(jì)的全過程選擇面訪的工人并要求提供實(shí)施面訪的隱私空間。將從各類
工人挑選受訪者，包括永久、臨時(shí)、分包勞工、安保、清潔工、食品準(zhǔn)備人員等，將面訪的工
人包括對技術(shù)要求不高的生手、來自不同部門和輪班的工人以及不同性別的工人。這應(yīng)在適當(dāng)
時(shí)包括工人代表。在確定受訪員工的人數(shù)時(shí)，審計(jì)師須自行確定，并應(yīng)考慮行業(yè)、位置和個(gè)人
對工廠的認(rèn)識。
實(shí)施的 面訪的數(shù)量應(yīng)大致等于工人總數(shù)（直接和間接受雇人員，不包括管理層員工）的平方根
（例如，如果一個(gè)工廠有 3000 名工人，則應(yīng)進(jìn)行 55 次面訪）。面訪應(yīng)采用個(gè)人和小組面訪相
結(jié)合的方式。通常，一半的工人應(yīng)采用單獨(dú)面訪，而另一半則采用小組面訪。個(gè)人和小組面訪
的比率僅供指導(dǎo)，并可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改，但所有努力均是為了實(shí)現(xiàn)推薦的總數(shù)。如果不
可能實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)在報(bào)告中清晰解釋面訪次數(shù)不足的原因。
經(jīng)驗(yàn)之談： 關(guān)于將面訪的工人的人數(shù)，如果您已經(jīng)面訪了至少一半的目標(biāo)人數(shù)（平方
根的一半），并且所有的工人反饋與管理層和審查的文件提供的信息一
致，則無需執(zhí)行任何其他面訪。
如果沒有問題，預(yù)計(jì)每次面訪的時(shí)間不超過 10 分鐘，如果出現(xiàn)問題，則每次不超過 20 分
鐘。進(jìn)行小組面訪時(shí)，考慮到讓工人參與以及讓每個(gè)人有機(jī)會表達(dá)自我，因此預(yù)計(jì)是 30
分鐘。此時(shí)長僅是指導(dǎo)/建議的最短時(shí)間。審計(jì)師應(yīng)依賴其培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)決定實(shí)際與每位員工面
訪的時(shí)長。如果在與特定工人面訪時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，則應(yīng)延長面訪時(shí)間，直至完全了解問題。但
是，如果工人始終在提供相同的信息，面訪應(yīng)控制在最短的時(shí)間框架內(nèi)。