10.4.1.2 重大不符事項、輕微不符事項和不符事項風(fēng)險
| 時間 | 行動 | 責(zé)任方 |
| 0周 | ? 收到 VAR 終稿和預(yù)填寫的 CAP 模板
| ? APM
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| 2周 | ? 提交已完成的 CAP 第 1 版 ? 在 48 個小時內(nèi)查看 CAP 第 1 版并提供反饋或批準(zhǔn) CAP ? 向授權(quán)接收方傳達(dá) CAP 狀態(tài)和批準(zhǔn)的 CAP（如果適用）
| ? 受審計方 ? APM ? APM
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| 4周 | ? 提交已完成的 CAP 第 2 版 ? 在 48 個小時內(nèi)查看 CAP 第 2 版并提供反饋或批準(zhǔn) CAP ? 向授權(quán)接收方傳達(dá) CAP 狀態(tài)和批準(zhǔn)的 CAP（如果適用）
| ? 受審計方 ? APM ? APM
|
| 6周 | ? 提交已完成的 CAP 第 3 版 ? 在 48 個小時內(nèi)查看 CAP 第 3 版并提供反饋或批準(zhǔn) CAP 第 3 版 ? 向授權(quán)接收方傳達(dá) CAP 狀態(tài)和批準(zhǔn)的 CAP（如果適用）
注意：如果第 3 版未獲批準(zhǔn)，則流程結(jié)束
| ? 受審計方 ? APM ? APM
|
CAP 批準(zhǔn)后的 1 個月 及之后的每個月， 直至 CAP 完成或第 17 個月
| ? 向 APM 提供不符事項 CAP 實施進(jìn)度 的每月更新 ? 為已經(jīng)完成的每一個不符事項 CAP 實施 提交證明 ? 對不符事項的 CAP 實施進(jìn)度進(jìn)行審查 ? 向授權(quán)接收方傳達(dá)不符事項的 CAP 實施狀態(tài)
| ? 受審計方 ? 受審計方 ? APM ? APM
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CAP 實施已完成或閉 幕會議后的 18 個月
| ? 驗證最終審計流程的管理
| ? APM
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10.4.1.3 向授權(quán)接收方上報
如果延遲 1 周提交 CAP，APM 將通知授權(quán)接收方。授權(quán)接收方可以跟進(jìn)受審計方并協(xié)助（如
果需要）及時提交 CAP 或?qū)嵤└?。在每周收?CAP 或?qū)嵤└轮埃瑢⒎磸?fù)向授權(quán)接收方
發(fā)現(xiàn)“延遲”通知。
如果 CAP 實施狀態(tài)與協(xié)商一致的到期或 EICC CAP 時間表的 CAP 實施存在超過 20% 的差異，
APM 將通知授權(quán)接收方。
10.5 批準(zhǔn)糾正行動
? 糾正行動計劃必須經(jīng) APM 批準(zhǔn)才能實施任何糾正行動。
? APM 應(yīng)在 3 天內(nèi)審查和批準(zhǔn)所有不符事項的 CAP。
? 所有的糾正行動必須經(jīng) APM 查看和批準(zhǔn)后才能結(jié)束。獲得 APM 批準(zhǔn)的目標(biāo)是確保 CAP 的
完整性，實施的完整性，使用正確的 EICC 格式。 這并非是指符合的批準(zhǔn)或聲明。符合性
僅能夠由合資格的第三方審計公司在詳細(xì)審查（遠(yuǎn)程或非現(xiàn)場）后確定。
? 在受審計方提供已完成的 CAP 和實施證明之前，不得批準(zhǔn)糾正行動。
10.6 監(jiān)控流程
? 對于實施期超過 30 天的 CAP，受審計方必須每月向 VAP APM 提供狀態(tài)更新。 受審計方有
責(zé)任向 APM 提交此更新。
? 如果受審計方認(rèn)為已完全實施 CAP，則必須提供最終狀態(tài)更新，表示已解決不符事項問題
并提供有關(guān)證據(jù)。
- 必須提供 PDF 或 JPEG 格式的證據(jù)。不接受任何其他格式證據(jù)應(yīng)具有 CAP 模板中的
正確參考資料，從而支持在 CAP 模板和實施證明之間輕松導(dǎo)航。
? 如果未在 CAP 中列出的時間內(nèi)結(jié)束糾正行動，或者糾正行動不合適，受審計方必須在 CAP
電子表格的狀態(tài)中提供解決問題的建議
? 對獲批 CAP 的任何更改須經(jīng) VAP APM 查看和授權(quán)。
10.7 結(jié)束糾正行動
10.7.1. 所有發(fā)現(xiàn)應(yīng)通過最終審計驗證
- 時間應(yīng)基于在首次審計中發(fā)現(xiàn)的類型（優(yōu)先不符事項、重大不符事項、輕微不符事項、
不符事項風(fēng)險以及工作時間及/或社會保障是否關(guān)聯(lián)）。例如，如果有幾個主要和次要發(fā)
現(xiàn)，但沒有工作時間發(fā)現(xiàn)，應(yīng)在 12 個月內(nèi)（270 天結(jié)束次要發(fā)現(xiàn)和 3 個月的數(shù)據(jù)寬限
期）進(jìn)行最終審計。
- 最終審計不應(yīng)遲于 VAP 周期的有效期到期之前的 6 個月（首次 EICC 審計閉幕會議
后的 2 年）。
10.7.2. 對需優(yōu)先處理的發(fā)現(xiàn)的最終審計必須在特定框架內(nèi)實施：
- 對需優(yōu)先處理的發(fā)現(xiàn)的最終審計（優(yōu)先審計）由 APM 啟動。確認(rèn)需優(yōu)先處理的
發(fā)現(xiàn)時，開始時間如下：
? 在審計過程中
? 在報告草稿階段（分析更多數(shù)據(jù)時或在 APM 對報告草稿進(jìn)行 QA 時）
? 根據(jù)評級指南更改評級（以糾正審計報告草稿中的錯誤評級）。
- 優(yōu)先審計在發(fā)現(xiàn)后的 30 天內(nèi)發(fā)生（不包括工作時間和社會保障，它們將在發(fā)現(xiàn)后的
180 天內(nèi)發(fā)生）。
- 如果從受審計方已經(jīng)結(jié)束并準(zhǔn)備驗證的 VAR 中有任何其他發(fā)現(xiàn)，尤其是需要根據(jù) VAP 操
作手冊現(xiàn)場驗證的發(fā)現(xiàn)。則應(yīng)將其納入需優(yōu)先處理的發(fā)現(xiàn)的最終審計。然而，應(yīng)在 APM
計劃審計之前對發(fā)現(xiàn)達(dá)成一致，從而確保最終審計具有適當(dāng)?shù)姆秶?/p>